HOME KNJIGOVODSTVENI PROGRAMI DOWNLOAD USLUGE KURSEVI   WEB DESIGN KONTAKT
   

 
ZAVRSNI RACUN
 
 
T-028 - ZAVRSNI RACUN KROZ DVOJNO KNJIGOVODSTVO Ver.2
 

 
 
U nastavku sledi opis zavrsnog racuna (sve poslovne promene i popunjavanje svih obrazaca finansijskih izvestaja).
 
 
1. T028_01_DEO_Zavrsni_racun_Opis
Opis:
Pregled svih finansijskih izvestaja koje treba predati, zakoni, pravilnici, uredbe i odredbe.
 
 
2. T028_02_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_001
Opis poslovne promene 001 (zadatak broj 1):
Osnovano preduzece BILECE doo 01/04/2008 i uplacen osnovni kapital u iznosu od 500 eura po srednjem kursu od 80,0000 dinara za 1 euro sto iznosi ukupno 40 000,00 dinara koliko je i uplaceno. Osnivac je zasnovao radni odnos kao direktor preduzeca.
 
 
3. T028_03_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_002
Opis poslovne promene 002 (zadatak broj 2):
Uplatio je pozajmicu na tekuci racun od 1 000 000,00 dinara za nabavku robe i opreme koju treba vratiti u roku od 6 meseci (05/04/2008) kod poslovne banke Intesa.
 
 
4. T028_04_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_003
Opis poslovne promene 003 (zadatak broj 3):
Nabavljen PC racunar 05/04/2008 od dobavljaca PAKOM u iznosu od 70 800,00 dinara (gde je poreska osnovica 60 000,00 dinara i PDV 10 000,00 dinara). Stigao je racun dobavljaca PAKOM koji treba uknjiziti i koji je placen sa tekuceg racuna 05/04/2008 .
 
 
5. T028_05_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_004
Opis poslovne promene 004 (zadatak broj 4):
Nabavljena je koriscena oprema 07/04/2009 i racun dobavljaca iznosi 35 400,00 dinara (gde je poreska osnovica 30 000,00 dinara + PDV 5 400,00 dinara). Nabavna vrednost opreme je 54 000,00 dinara, otpisana vrednost opreme je 32 000,00 dinara i sadasnja vrednost opreme je 22 000,00 dinara.
 
 
6. T028_06_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_005
Opis poslovne promene 005 (zadatak broj 5):
Za prevoz opreme i montazu iste racun dobavljaca MILOS doo od 07/04/2008 iznosi 4 000,00 dinara sa PDV-om (gde je poreska osnovica 3 389,83 i PDV 610,17 dinara) .
 
 
7. T028_07_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_006
Opis poslovne promene 006 (zadatak broj 6):
Nabavljen je od dobavljaca SUMADIJA doo kancelarijski materijal u iznosu od 11 800,00 dinara sa PDV-om istog datuma ( 07/04/2009) .
 
 
8. T028_08_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_007
Opis poslovne promene 007 (zadatak broj 7):
Nabavljena roba u magacinu od dobavljaca EURONIK doo. Dobavljac je izdao racun broj 76 od 12/04/2008 godine na iznos od 285 822,00 . Po racunu dobavljaca nabavna vrednost je 242 222,03 dinara i PDV 18% iznosi 43 599,97 dinara.
- nabavna vrednost 242 222,03 dinara
- PDV 18% 43 599,97 dinara
Ukupno: 285 822,00 dinara
 
 
9. T028_09_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_008
Opis poslovne promene 008 (zadatak broj 8):
Nabavljena roba od INO dobavljaca BOSS . Racun dobavljaca je 7458 od 15/04/2008. Izvrsena je carina gde je:
- fakturna vrednost INO dobavljaca (15 000,00 eura X 80,0000 dinara) 1 200 000,00 dinara
- carina i uvozna dazbina 105 000,00 dinara
- razlika vrednosti robe utvrdjene ispravkom carinskog organa u racunu dobavljaca 42 000,00 dinara
- PDV 18% 223 560,00 dinara
- racun speditera FARMA doo broj 7 od 15/04/2008
- troskovi obrasca 3 200,00 dinara
- spediterska usluga 10 000,00 dinara
- PDV 18% 2 376,00 dinara
Ukupno racun speditera FARMA doo 15 576,00 dinara
 
 
10. T028_10_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_009
Opis poslovne promene 009 (zadatak broj 9):
Sa tekuceg racuna 15/04/2008 placeno je:
- carini 328 560,00 dinara
- spediteru 15 576,00 dinara
 
 
11. T028_11_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_010
Opis poslovne promene 010 (zadatak broj 10):
Prodata je roba kupcu INTERBALKAN doo na veliko 20/04/2008 po racunu broj 1 za 1 155 625,92 dinara :
- prodajna vrednost robe 979 344,00 dinara
- PDV 18% 176 281,92 dinara
- RUC 20% 163 224,00 dinara
- nabavna vrednost robe 40% prodajne 816 120,00 dinara
 
 
12. T028_12_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_011
Opis poslovne promene 011 (zadatak broj 11):
Naplacen racun kupca INTERBALKAN doo dana 23/04/2008 u iznosu od 1 155 625,92 dinara preko tekuceg racuna.
 
 
13. T028_13_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_012
Opis poslovne promene 012 (zadatak broj 12):
21/04/2008 otvorena maloprodaja i preneta roba iz magacina u iznosu od 378 242,03 dinara . Formirana je kalkulacija broj 1 u maloprodaji:
- nabavna vrednost robe 378 242,03 dinara
- razlika u ceni RUC 121 757,97 dinara
- prodajna vrednost robe bez PDV-a 500 000,00 dinara
- PDV 18% 90 000,00 dinara
- prodajna vrednost sa PDV-om 590 000,00 dinara
 
 
14. T028_14_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_013
Opis poslovne promene 013 (broj zadatka 13):
24/04/2008 prodato je iz maloprodajnog objekta robe u vrednosti od 177 000,00 dinara i polozen dnevni pazar na tekuci racun i to:
- uplacen pazar 150 000,00 dinara
- cekovi gradjana 7 000,00 dinara
- DINA platna kartica 20 000,00 dinara
 
 
15. T028_15_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_014
Opis poslovne promene 014 (broj zadatka 14):
25/04/2008 izvod - uplata dnevnog pazara 177 000,00 dinara . Otvoren devizni racun kod poslovne banke INTESA
 
 
16. T028_16_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_015
Opis poslovne promene 015 (zadatak broj 15):
Otvoren devizni racun kod banke INTESA. Sa tekuceg racuna placeni racuni dobavljacima 27/04/2008 i uplaceno poslovnoj banci za kupovinu deviza:
- 35 400,00 dinara
- dobavljac MILOS doo 4 000,00 dinara
- dobavljac SUMADIJA doo 11 800,00 dinara
- dobavljac EURONIK doo 285 822,00 dinara

- uplaceno poslovnoj banci za kupovinu 10 000 eura 819 000,00 dinara
- za 10 000 eura po kupovnom kursu od 81,5000 dinara za evro
- srednji kurs NBS-a je 80,0000 dinara
- provizija banke za transakciju je 4 000,00 dinara

- na tekuci racun osnivaca vracena pozajmica 200 000,00 dinara
- naplacena provizija banke 1 500,00 dinara
 
 
17. T028_17_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_016
Opis poslovne promene 016 (zadatak broj 16):
27/04/2008 sa deviznog racuna placeno INO dobavljacu 10 000 eura
 
 
18. T028_18_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_017
Opis poslovne promene 017 (zadatak broj 17):
28/04/2008 uvoz robe BOSS na dan carinjenja srednji kurs je 79,0000 dinara za euro.
- fakturna vrednost INO dobavljaca 20 000 eura X 79,0000 dinara 1 580 000,00 dinara
- carina i uvozna dadzbina 120 000,00 dinara
- PDV 18% 284 400,00 dinara

- racun speditera FARMA doo
- spediterske usluge 15 000,00 dinara
- PDV 18% 2 700,00 dinara

- racun dobavljaca za prevoz MILOS doo
- poreska osnovica 17 000,00 dinara
- PDV 18% 3 060,00 dinara
 
 
19. T028_19_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_018
Opis poslovne promene 018 (zadatak broj 18):
Dana 28/04/2008 sa tekuceg racuna placeno je:
- carina
- spediter FARMA doo
- dobavljaca MILOS doo
 
 
20. T028_20_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_019
Opis poslovne promene 019 (zadatak broj 19):
Dnevni pazar 28/04/2008 iznosio je 200 000,00 dinara i to:
- pazar 100 000,00 dinara
- cekovi 50 000,00 dinara
- platne kartice 50 000,00 dinara
 
 
21. T028_21_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_020
Opis poslovne promene 020 (zadatak broj 20):
Dana 28/04/2008 prodata je roba kupcu OMEGA doo preko stovarista u iznosu od 1 062 000,00 dinara:
- prodajna vrednost robe bez PDV-a 900 000,00 dinara
- PDV 18% 162 000,00 dinara
Ukupno sa PDV-om 1 062 000,00 dinara
gde je:
- nabavna vrednost 40% od uvoza
- otvoren je racun kod EFG poslovne banke
 
 
22. T028_22_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_021
Opis poslovne promene 021 (zadatak broj 21):
Kupac OMEGA doo uplatio je 1 062 000,00 dinara na racun u EFG poslovnoj banci 29/04/2008.
 
 
23. T028_23_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_022
Opis poslovne promene 022 (zadatak broj 22):
Sa tekuceg racuna EFG poslovne banke, 29/04/2008 uplaceno je poslovnoj banci 799 000,00 dinara za 10 000 eura,
- kupovni kurs 79,5000 dinara
- srednji kurs 78,0000 dinara
- provizija banke za transakciju 4 000,00 dinara
 
 
24. T028_24_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_023
Opis poslovne promene 023 (zadatak broj 23):
Devize prebacene na devizni racun 29/04/2008.
 
 
25. T028_25_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_024
Opis poslovne promene 024 (zadatak broj 24):
Sa deviznog racuna 30/04/2008 placeno je INO dobavljacu BOSS 10 000 eura.
- srednji kurs 82,0000 dinara
 
 
26. T028_26_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_025
Opis poslovne promene 025 (zadatak broj 25):
Stigao racun dobavljaca OLIMPUS doo za zakup poslovnog prostora za mesec april u iznosu od 35400,00 dinara.
- poreska osnovica 30 000,00 dinara + PDV 18% 5 400,00 dinara ; racun broj 73 od 30/04/2008
- racun TELEKOM-a broj 387574 od 30/04/2008 u iznosu od 11 800,00 dinara (gde je poreska osnovica 10 000,00 dinara i PDV 18% 1 800,00 dinara)
- racun za komunalne usluge 2 160,00 dinara (osnovica 2 000,00 + PDV 8% 160,00 dinara)
 
 
27. T028_27_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_026
Opis poslovne promene 026 (zadatak broj 26):
I bruto 80 000,00 dinara
- 11% 8 800,00 dinara
- 6,15% 4 920,00 dinara
- 0,75% 600,00 dinara
II bruto 74 400,00 dinara
- 12% 8 933,00 dinara
Neto 56 747,00 dinara
 
 
28. T028_28_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_027
Opis poslovne promene 027 (zadatak broj 27):
Sa tekuceg racuna je 30/04/2008 podignuto u gotovu na ime troskova 15 000,00 dinara
- trosak reprezentacije (poreska osnovica 5 000,00 dinara + PDV 18% 900,00) 5 900,00 dinara
- trosak prevoza 2 000,00 dinara
- trosak materijala za odrzavanje higijene (osn. 3 000,00 + PDV 18% 540,00) 3 540,00 dinara
- trosak takse za registraciju preduzeca 3 000,00 dinara
 
 
29. T028_29_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_028
Opis poslovne promene 028 (zadatak broj 28):
Na tekucem racunu poslovne banke INTESA uplacen je avans od kupca ZLATIBOR doo za robu u iznosu od 118 000,00 dinara dana 30/04/2008 ;
 
 
30. T028_30_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_029
Opis poslovne promene 029 (zadatak broj 29):
Sa tekuceg racuna EFG poslovne banke 30/04/2008 uplacen je avans dobavljacu INTERKOMERC doo za robu od 200 000,00 dinara .
 
 
31. T028_31_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_030
Opis poslovne promene 030 (zadatak broj 30):
Obracunati PDV za period 01/04-30/04/2008 posto je preduzece obveznik na mesecnom nivou.
 
 
32. T028_32_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_031
Opis poslovne promene 031 (zadatak broj 31):
Dana 04/05/2008 sa tekuceg racuna EFG poslovne banke izvrsena je sledeca uplata:
- racun dobavljaca za zakup OLIMPUS 35 400,00 dinara
- racun dobavljaca TELEKOM 11 800,00 dinara
- racun dobavljaca za komunalne usluge 2 160,00 dinara
- uplacen neto LD na tekuci racun 56 747,00 dinara
- uplacen porez 12% 8 933,00 dinara
- uplacen PIO 11% 8 800,00 dinara
- uplaceno zdravstveno osiguranje 6,15% 4 920,00 dinara
- uplaceno osiguranje od nezaposlenosti 0,75% 600,00 dinara
 
 
33. T028_33_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_032
Opis poslovne promene 032 (zadatak broj 32):
Dana 05/05/2008 preuzeta je roba od dobavljaca INTERKOMERC doo za iznos od 2 000 000,00 dinara i racun zatvaramo iz avansa.
 
 
34. T028_34_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_033
Opis poslovne promene 033 (zadatak broj 33):
Dana 05/05/2008 prodata roba kupcu ZLATIBOR doo sa stovarista za 118 000,00 dinara sa PDV-om ; zatvoriti iz avansa.
 
 
35. T028_35_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_034
Opis poslovne promene 034 (zadatak broj 34):
Dana 07/05/2008 uplacena akontacija poreza na dobit po resenju poreskog organa po mesecnom zaduzenju poreza na dobit u iznosu od 50 000,00 dinara sa racuna EFG poslovne banke.
 
 
36. T028_36_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_035
Opis poslovne promene 035 (zadatak broj 35):
Prodali smo polovnu opremu posle 5 meseci kupcu DINA doo za 35 400,00 dinara (gde je poreska osnovica 30 000,00 dinara i PDV 18% 5 400,00 dinara) ; proknjiziti prodaju.
 
 
37. T028_37_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_036
Opis poslovne promene 036 (zadatak broj 36):
Kupac DINA doo uplatio je iznos za opremu na racun INTESA poslovne banke dana 15/09/2008
 
 
38. T028_38_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_037
Opis poslovne promene 037 (zadatak broj 37):
Obracunato bolovanje preko SIZ-a za jedan mesec i isplaceno sa tekuceg racuna EFG banke za mesec septembar 2008 godine.
 
 
39. T028_39_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_038
Opis poslovne promene 038 (zadatak broj 38):
Posle 2 meseca refundirano bolovanje preduzecu.
 
 
40. T028_40_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_039
Opis poslovne promene 039 (zadatak broj 39):
Angazovan radnik po ugovoru za dopunski rad 15/09/2008 i na ime naknade isplaceno mu je neto u iznosu od 10 000,00 dinara:
- neto 10 000,00 dinara
- koeficijent za bruto 1,5060241
- bruto 15 060,24 dinara
- normiranni troskovi 20 % 3 012,05 dinara
- oporezivi prihod 12 048,19 dinara
- porez na prihod 20 % 2 409,64 dinara
- PIO 22 % 2 650,60 dinara
 
 
41. T028_41_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_040
Opis poslovne promene 040 (zadatak broj 40):
Uplacen na tekuci racun INTESA poslovne banke iznos od 900 000,00 dinara na ime dogovorenog kredita 30/11/2008 na 3 godine rok otplate ( 9 000,00 eura) ;
 
 
42. T028_42_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_041
Opis poslovne promene 041 (zadatak broj 41):
Posle mesec dana stigla je obaveza za otplatu dogovorenog kredita-anuiteta i kamate, obaveze su izmirene preko tekuceg racuna (npr. anuitet 250 evra + 100 evra kamata, kurs 102,0000 dinara za 1 euro)
25 500,00 + 10 200,00 = 35 700,00
 
 
43. T028_43_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_042
Opis poslovne promene 042 (zadatak broj 42):
Izracunati RUC prodate robe u maloprodaji i veleprodaji.
 
 
44. T028_44_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_043
Opis poslovne promene 043 (zadatak broj 43):
Po popisu utvrdjen je manjak u maloprodaji u iznosu od 5 900,00 dinara, proknjiziti na teret odgovornog lica u prodaji koji je i naplacen u 2009 godini.
- nabavna vrednost 3 782,42 dinara
- RUC 1 217,58 dinara
- PDV 900,00 dinara
- prodajna vrednost sa PDV-om 5 900,00 dinara
 
 
45. T028_45_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_044
Opis poslovne promene 044 (zadatak broj 44):
Obracunati amortizaciju opreme 31/12/2008 godine za 9 meseci, stopa otpisa 25% godisnje
 
 
46. T028_46_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_045
Opis poslovne promene 045 (zadatak broj 45):
Obracunati PDV u obracunskom periodu.
 
 
47. T028_47_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_046
Opis poslovne promene 046 (zadatak broj 46):
Svesti obaveze i potrazivanja strane valute po srednjem kursu od 90,0000 dinara na dan 31/12/2008 i uknjiziti.
 
 
48. T028_48_DEO_Zavrsni_racun_Poslovna_promena_047
Opis poslovne promene 047 (zadatak broj 47):
Ukalkulisati LD za decembar 2008 godine koji se isplacuje januara 2009 godine.
Napomena:
- stopa za pretvaranje neto u bruto za zakup kod fizickih lica je 1,1904761%
- placa se samo porez 20 %
 
 
49. T028_49_DEO_Zavrsni_racun_Finansijski_izvestaji
Opis:
Popunjavanje obrazaca:
- bilans uspeha na osnovu zakljucnog lista
- bilans stanja na osnovu zakljucnog lista
- statisticki aneks na osnovu zakljucnog lista

- poreski bilans PB-1
- obracun poreskog kredita - aneks obrasca PB-1

- obracun amortizacije stalnih sredstava - obrazac OA
- izjava o porezu na dobit preduzeca iz koje je isplacena dividenda i placenom porezu po odbitku na dividende - obrazac IPD
- ogranicenje kamate kod dugovanja povezanom licu - obrazak OK
- poreski kredit za ulaganja u osnovna sredstva u odredjene delatnosti - obrazac PK-1
- dobit od predmeta koncesije - obrazac DK
- poreske kredit za ulaganja u osnovna sredstva - obrazac PK
- poreska prijava - obrazac PDP
 
 
CD-3 (video-materijal, ver. 1.00)
 
Aplikacija za unos i kontrolu finansijskih izvestaja RiApp
U nastavku sledi opis rada sa programom RiApp koja je bitna zbog izrade i kontrole finansijskih izvestaja. Ovaj program je napravila NBS. Ovaj programa radi prema kontroloama koje su napravili programeri NBS-a prema zahtevima NBS-a. Iz ovog programa se stampaju finansijski izvestaji koji se predaju Agenciji za privredne registre. Ovaj program formira i posebnu datoteku (file) koji - ako se ova datoteka preda Agenciji za privredne registre - stedi se 3000,00 dinara.
 
50. T028_50_DEO_Upoznavanje aplikacije (..., procedura za izradu i predaju finansijskih izvestaja u elektronskoj formi, ...)
 
51. T028_51_DEO_Instalacija_aplikacije
 
52. T028_52_DEO_Rad_sa_aplikacijom
 
53. T028_53_DEO_Prijem_i_formalna_kontrola_dokumentacije
 
54. T028_54_DEO_Unos_podataka_iz_zaglavlja
 
55. T028_55_DEO_Unos_podataka_iz_obrasca
 
56. T028_56_DEO_Ispravka_gresaka_u_toku_unosa
 
57. T028_57_DEO_Interaktivne_kontrole
 
58. T028_58_DEO_Ispravka_zaglavlja
 
59. T028_59_DEO_Racunska_kontrola_po_tabelama
 
60. T028_60_DEO_Racunska_kontrola_po_prioritetima
 
61. T028_61_DEO_Listanje
 
62. T028_62_DEO_Listanje_izracunatih_iznosa
 
63. T028_63_DEO_Predaja_finansijskih_izvestaja
 
64. T028_64_DEO_Provera_kriptovane_datoteke
 
65. T028_65_DEO_Stampanje_obrazaca
 
66. T028_66_DEO_Praktican_primer_izrade_finansijskih_izvestaja _prema_zakljucnom_listu (u ovom primeru formiramo finansijske izvestaje na bazi zakljucnog lista iz prakse za 2009 i dajemo prikaz potvrde Agencije za privredne registre)